金融企业会计::教学大纲-合肥学院精品课程




	课程名称：金融企业会计总学时：70学时。其中，理论学时：42，自主学习学时：28。先修课及后续课：西方经济学、企业经济学、财政与金融、国际贸易与国际金融、基础会计、中级财务会计等一、课程说明 1、课程性质《金融企业会计》是一门理论性和实践性都非常强的专业课程，在金融学、会计学、财务管理等经管类专业人才培养方案与教学计划中占据重要的地位，是经管类专业开设频率非常高的专业选修课程模块，承担着重要的职业教育职能。《金融企业会计》是对金融企业会计实务进行理论和实践探讨，研究其规律性的一门学科。作为培养未来金融领域从业者的金融学、会计学、财务管理等专业而言，《金融企业会计》是这些专业的毕业生必备的专业知识和职业素养。 2、教学目标及意义通过本课程的教学，使学生了解金融企业会计的基本理论和具体实务，认识和理解金融企业的会计实务流程，掌握金融企业实务操作的有关知识和技能，能够运用金融会计的基本理论和方法进行具体账务处理和实务操作；培养学生运用财务信息进行管理决策的能力，为以后职业成长奠定基础。具体而言，本课程教学预期实现如下几方面教学目标：目标 1：具备金融企业会计信息的确认、计量和报告能力掌握商业银行存贷款业务的核算、支付结算业务的核算、银行业金融机构往来业务的核算、现代化支付系统业务的核算、以及证券、保险、投资基金等非银行金融机构业务的核算，树立金融企业会计核算的方法体系，具备金融企业会计信息的确认、计量和报告能力，初步具备金融企业会计的职业责任感和职业素养。目标 2：具备金融企业会计信息的挖掘、分析能力，服务于企业财务决策掌握编制金融企业财务报告的理论和方法，读懂企业的财务报表，具备深入挖掘金融企业深层次财务信息并准确把握企业财务状况、经营业绩和现金流量的能力，能够运用财务信息或与之相关的经营信息，服务于金融企业财务决策。目标 3：具备金融企业业务往来系统的设计能力掌握银行业系统内、跨系统以及银行业与非银行业金融机构之间往来的业务流程、核算系统、账务处理以及内部控制，具备业务往来系统的设计能力。 3、教学内容及教学要求课程教学内容主要包括三个部分：第一部分是理论基础与核算方法，第一章内容；第二部分是银行业金融机构业务核算，包括第二章～第七章；第三部分是非银行金融机构业务核算部分，包括第八章～第十章。《金融企业会计》是一门实践性很强的课程，在教学中应做到以下几点：（1）理论联系实际。对基本概念、基本理论的讲授应由浅入深，并结合实际，使书本知识与实际运用融会贯通。（2）改进教学方式。根据该课程的性质和特点，改进教学方式，采用书本讲授和案例教学相结合的方式，注意培养学生分析问题和解决问题的能力。 4、教学重点、难点重点：金融企业会计财务核算系统和处理程序、商业银行存、贷款业务的核算、票据结算与非票据结算业务的核算、外汇买卖与存贷业务的核算、商业银行同业往来的核算、大额、小额支付系统的核算、人身保险与财产保险业务的核算、证券、信托和资金管理业务的核算、金融企业财务报告的编制等。难点：贷款损失准备计提与核算、活期存款利息的计算与核算、国际贸易结算的核算、系统内资金汇划与清算业务的核算、同城票据交换业务的核算、网上支付跨行清算系统的核算、再保险业务的核算等。 5、教学方法与手段（1）在讲授本课程时，着重基本知识和基本技巧的讲解，应根据学生的能力，以启发式教学为主，以提高学生的学习兴趣。（2）教学中应注意对学生基本技能的训练，以符合应用型人才的培养目标。（3）把握教材的结构，加深对基本知识点的理解和灵活应用。（4）在教学中要大量插入案例，以深化学生理论联系实际的能力。 6、自主学习的内容下列项目由教师指导学生自主学习：项目 1：金融企业会计凭证填制、审核、传递、整理及保管（2 学时）项目 2：银行存款账户的种类及管理（2 学时）项目 3：商业票据贴现的核算（4 学时）项目 4：商业汇票、汇兑、信用卡结算业务的核算（4 学时）项目 5：贸易融资业务、进出口信用证业务的核算（6 学时）项目 6：转贴现业务、买断式再贴现与回购式再贴现的核算（6学时）项目 7：小额支付系统的核算（4 学时） 7、教材和主要参考书教材：汪本强．金融企业会计实务．合肥：合肥工业大学出版社．2015。参考书： [1]财政部会计司编写组.企业会计准则第22号-金融工具确认和计量[M].北京：中国财政经济科学出版社,2018. [2]财政部会计司编写组.企业会计准则第23号-金融资产转移[M].北京：中国财政经济科学出版社,2018. [3]财政部会计司编写组.企业会计准则第37号-金融工具列报[M].北京：中国财政经济科学出版社,2018. [4]许太谊.企业会计准则及相关法规应用指南（2018）[M].北京：中国市场出版社,2018. [5]中华人民共和国财政部.企业会计准则（2017年版）[M].上海：立信会计出版社,2017. [6]王海荣、徐旭东.金融企业会计（第2版）[M]. 北京：人民邮电出版社,2017. [7]程婵娟.银行会计学（第四版）[M]. 北京：科学出版社,2017. [8]企业会计准则编审委员会.企业会计准则案例讲解[M].上海：立信会计出版社，2016. [9]企业会计准则编审委员会.企业会计准则案例讲解[M].上海：立信会计出版社，2016. [10]中国人民银行支付结算司.中国支付体系发展报告（2013）[M].北京：中国金融出版社,2014. [11]于卫兵.金融企业会计[M].大连：东北财经大学出版社，2014. [12]亚春林.金融企业会计[M].上海：立信会计出版社，2014. [13]刘东辉.银行会计学[M].北京：高等教育出版社，2014. [14]于卫兵.金融企业会计[M].大连：东北财经大学出版社，2014. [15]于小镭.新企业会计实务讲解（金融企业类第2版）[M].北京：机械工业出版社，2013. [16]李刚.金融企业会计实务[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2013. [17]李燕.金融企业会计[M].大连：东北财经大学出版社，2013. [18]王允平.金融企业会计学[M].北京：经济科学出版社，2013. [19]孟艳琼.金融企业会计（第二版）[M].北京：中国人民大学出版社，2012. [20]任聪聪、冯凌若.金融企业会计[M].北京：中国财政经济出版社，2012. [21]程祖伟、韩玉军.国际贸易结算与融资[M].北京：中国人民大学出版社，2012. [22]王金媛.银行会计学[M].北京：科学出版社，2011. [23]王允平、关新红、李晓梅.金融企业会计[M].北京：经济科学出版社，2011. [24]郭德松、李晓燕.金融企业会计实训[M].武汉：华中科技大学出版社，2011. [25]财政部会计司.企业会计准则讲解[M].北京：人民出版出版社，2010。 [26]王晓枫.金融企业会计[M].大连：东北财经大学出版社，2009. [27]方萍、郭娥.金融企业财务会计[M].成都：西南财经大学出版社，2009. [28]于春红.银行会计学[M].北京：对外经济贸易大学出版社，2009. [29]王保平、栗利玲.保险公司会计实务 [M].北京：中国财政经济出版社，2009. [30]周彦平、孙娜.证券公司与基金公司会计实务[M].北京：中国财政经济出版社，2009. 二、教学内容第一章导论【知识目标】 ◆了解金融机构体系、金融企业会计的概念、特点以及业务活动。 ◆理解金融企业的会计基础、假设前提和信息质量要求。 ◆掌握金融企业的会计要素及其确认条件。 ◆掌握金融企业会计科目、会计凭证及其基本分类。 ◆理解金融企业会计核算系统及其账务处理程序。【对应能力与要求】 ◆能够确认金融企业的会计要素并进行正确计量。 ◆能够筛选金融企业的会计信息，把握好会计信息的质量要求。 ◆能够识别金融企业会计科目、凭证的种类并正确使用。 ◆能够正确填制、审核、传递和整理金融企业的会计凭证。 ◆能够树立金融企业会计核算的假设理念和会计信息质量的管理意识。 ◆能够构建金融企业的会计核算体系和账务处理程序。【教学内容与知识要点】第一节、金融企业与金融企业会计知识点：金融机构体系、金融企业业务活动、金融企业会计特点第二节：金融企业会计基础与会计假设知识点：金融企业会计对象、金融企业会计基础、金融企业会计假设第三节、金融企业会计要素及确认条件知识点：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润第四节金融企业会计信息质量要求知识点：客观性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性第五节金融企业会计科目的设置与分类知识点：会计科目的设置原则、会计科目的分类第六节金融企业会计凭证的种类与处理知识点：会计凭证的种类、会计凭证的填制、审核、传递与保管第七节金融企业账务核算系统及处理程序知识点：明细核算系统、综合核算系统、账务处理程序与账务核对【本章学时数】总计：4学时。理论教学：2学时，自主学习：2学时。第二章商业银行存款业务的核算【知识目标】 ◆了解存款结算账户的种类和管理。 ◆熟悉单位与个人存款业务核算的会计科目设置。 ◆熟悉外汇种类、外汇业务核算的会计科目设置。 ◆掌握存款利息的计息规定和计算方法。 ◆理解存款业务的会计核算及账务处理。 ◆理解外汇买卖业务的会计核算及账务处理。【对应能力与要求】 ◆能够正确使用和管理存款结算账户。 ◆能够正确填制和审核存款业务的会计凭证。 ◆能够正确确认和计量单位存款和个人存款。 ◆能够正确计算存款利息并进行账务处理。 ◆具备存款业务会计核算与账务处理的实践能力。【教学内容与知识要点】第一节、存款业务概述知识点：存款的意义与分类、存款结算账户的种类与管理、吸收存款的确认与计量、会计科目的设置第二节单位存款业务的核算知识点：单位活期存款的核算、单位定期存款的核算、单位通知存款的核算第三节个人存款业务的核算知识点：个人存款业务的种类、个人活期存款的核算、定期储蓄存款的核算、定活两便储蓄存款的核算第四节外汇存款业务的核算知识点：外汇的概念与种类、外汇业务的核算方法、外汇买卖业务的计算、单位外汇存款业务的核算、个人外汇存款业务的核算【本章学时数】总学时：8学时。理论教学：6学时，自主学习：2学时。第三章商业银行贷款业务的核算【知识目标】 ◆了解贷款的意义、种类和会计核算要求。 ◆熟悉贷款业务的核算原则与会计科目设置。 ◆理解贷款与贷款减值损失的确认与计量、贷款损失准备的计提。 ◆掌握存款利息的计息规定和计算方法以及账务处理。 ◆掌握贷款、贷款减值损失、票据贴现、现汇贷款的业务核算。【对应能力与要求】 ◆能够正确填制和审核贷款业务的会计凭证。 ◆能够正确确认和计量信用贷款、担保贷款、票据贴现和现汇贷款。 ◆能够正确计算各类贷款的利息并进行账务处理。 ◆能够正确计提贷款损失准备并确认与计量贷款减值损失。 ◆具备贷款业务会计核算与账务处理的实践能力。【教学内容与知识要点】第一节贷款业务概述知识点：贷款的意义和分类、贷款核算的基本原则、贷款的确认与计量、会计科目的设置第二节贷款业务的核算知识点：信用贷款的核算、担保贷款的核算、贷款计息规定与计息方式、贷款损失准备的核算第三节：票据贴现业务的核算知识点：票据贴现的含义、票据贴现的核算第四节外汇贷款业务的核算知识点：现汇贷款方法的核算、现汇贷款利息的核算、现汇贷款偿还的核算【本章学时数】总学时：8学时。理论教学：6学时，自主学习：2学时。第四章银行业金融机构往来的核算【知识目标】 ◆了解银行业金融机构往来与资金清算的含义和内容。 ◆熟悉系统内资金汇划清算系统的业务范围及处理流程。 ◆熟悉商业银行再贷款、再贴现、转贴现、同城票据交换与同业拆借的概念。 ◆理解系统内汇划款项与资金清算、同城票据交换基本原理和汇差清算流程。 ◆掌握系统内备付金存款、系统内借款及其利息的核算，以及向中央银行存贷款、向中央银行借款、再贴现、转贴现、同城票据交换、同业拆借等业务的核算。【对应能力与要求】 ◆能够正确设置银行业金融机构往来业务的会计科目并填制与审核会计凭证。 ◆能够正确把握银行业金融机构系统内汇划款与资金清算、同城票据交换与汇差清算的业务流程。 ◆能够正确确认银行业金融机构系统内与跨系统往来业务并进行计量。 ◆能够正确核算备付金存款、向中央银行存贷款、向中央银行借款、再贴现、转贴现、同城票据交换、同业拆借等银行业金融机构往来业务并进行账务处理。 ◆具备银行业金融机构往来业务会计信息的确认、计量与账务处理的实践能力。【教学内容与知识要点】第一节商业银行系统内往来的核算知识点：系统内往来概述、系统内资金汇划与清算的核算第二节商业银行与中央银行往来的核算知识点：向中央银行存取现金及缴存存款的核算、向中央银行借款的核算、向中央银行再贴现的核算第三节：商业银行跨系统往来的核算知识点：同业间存放款项的核算、同业拆借的核算、同城票据交换的核算、跨系统小额汇划款项的核算、转贴现业务的核算【本章学时数】总学时：8学时。理论教学：6学时，自主学习：4学时。第五章现代化支付系统的核算【知识目标】 ◆了解中国现代化支付系统的主要应用系统及支付结算工具。 ◆熟悉大、小额支付系统及网上支付跨行清算系统的体系结构、参与者。 ◆理解大、小额支付系统及网上支付跨行清算系统处理的支付结算业务。 ◆掌握大、小额支付系统的普通贷记业务，小额支付系统的借记业务、轧差与资金清算的核算。【对应能力与要求】 ◆能够正确设置大、小额支付系统及网上支付跨行清算系统的会计科目。 ◆能够正确把握大、小额支付系统及网上支付跨行清算系统的业务范围和流程。 ◆能够正确确认大、小额支付系统及网上支付跨行清算系统业务并进行计量。 ◆能够正确核算大额实时支付业务、小额批量支付业务、网银业务并进行处理。 ◆具备现代化支付系统所涉及的业务信息的确认、计量与账务处理的实践能力。【教学内容与知识要点】第一节中国现代化支付系统的应用系统与支付结算工具知识点：中国现代化支付系统的的应用系统、中国现代化支付系统支撑的支付结算工具第二节大额支付系统的核算知识点：大额支付系统的体系结构、大额实时支付系统的参与者、大额实时支付系统的业务流程、大额实时支付系统的业务范围、大额实时支付业务的核算第三节小额支付系统的核算知识点：小额批量支付系统与大额实时支付系统的关系、小额批量支付系统的参与者和业务流程、小额批量支付系统的业务范围、小额批量支付系统的核算第四节网上支付跨行清算系统的核算知识点：网上支付跨行清算系统的体系结构、网上支付跨行清算系统的参与者、网上支付跨行清算系统的业务处理流程、网上支付跨行清算系统的业务范围、网银业务的核算【本章学时数】总学时：6学时。理论教学：4学时，自主学习：2学时。第六章支付结算业务的核算【知识目标】 ◆了解支付结算的概念、种类以及支付结算的原则。 ◆熟悉支付结算方式的适用范围和支付核算的纪律要求。 ◆理解支付结算与资金清算的联系与区别。 ◆掌握“三票、一卡、三式、一证”等国内支付结算的流程。 ◆掌握国际贸易结算（国际信用证、托收、汇兑）的流程。【对应能力与要求】 ◆能够正确填制和审核“三票、一卡、三式、一证”的支付结算凭证。 ◆能够正确设计和审核“三票、一卡、三式、一证”的支付结算流程。 ◆能够正确确认和计量“三票、一卡、三式、一证”并进行账务处理。 ◆能够正确核算国际进出口信用证业务、进出口托收业务和汇兑业务。 ◆具备支付结算业务的会计信息的确认、计量与账务处理的实践能力。【教学内容与知识要点】第一节支付结算业务概述知识点：支付结算的种类、支付结算与资金清算、支付结算的原则、支付结算的纪律第二节票据结算业务的核算知识点：支票结算业务的核算、银行本票结算业务的核算、银行汇票结算业务的核算、商业汇票结算业务的核算第三节信用卡结算业务的核算知识点：信用卡结算的基本规定、发行信用卡的核算、凭信用卡存取现金的核算、凭信用卡消费的核算、贷记卡使用额度及准贷记卡透支的核算第四节其他国内结算业务的核算知识点：汇兑业务的核算、托收承付业务的核算、委托收款业务的核算、国内信用证业务的核算第五节国际贸易结算业务的核算知识点：信用证业务的核算、托收业务的核算、汇兑业务的核算【本章学时数】总学时：8学时。理论教学：4学时，自主学习：4学时。第七章商业银行年终决算与财务会计报告【知识目标】 ◆了解年度结算的要求与内容、财务会计报表的内容与分类。 ◆熟悉年度结算前的准备工作和财务会计报表编制的要求。 ◆掌握年度结算日的工作和财务会计报表的编制内容和格式。 ◆掌握商业银行资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表编制方法。 ◆掌握商业银行财务情况说明书与财务会计报表附注应披露的内容。【对应能力与要求】 ◆能够正确编制商业银行资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。 ◆能够正确披露商业银行财务情况说明书与财务会计报表附注的相关内容。 ◆能够读懂商业银行财务会计报告，学会挖掘深层次财务会计信息。 ◆具备对商业银行会计信息的确认、计量、挖掘、分析与报告的实践能力。 ◆建立依据商业银行财务会计报表采集的会计信息进行决策分析的管理理念。【教学内容与知识要点】第一节年终决算概述知识点：年终决算的要求和程序、年终决算前的准备工作、年终决算日工作第二节财务会计报告的内容和编制要求知识点：财务会计报告的内容、财务会计报表的分类、财务报告编制的要求第三节财务会计报告的编制方法知识点：资产负债表、利润表表、现金流量表、所有者权益变动表、财务会计报表的附注【本章学时数】总学时：4学时。理论教学：2学时，自主学习：2学时。第八章保险业务的核算【知识目标】 ◆了解保险业务的意义和种类。 ◆理解保险业务核算的特点。 ◆掌握保险业务核算的会计要素及其核算对象。 ◆掌握财产保险业务、人身保险业务和再保险业务的会计核算。 ◆理解财产保险业务与人身原保险业务在会计核算上的区别。【对应能力与要求】 ◆能够正确填制和审核保险业务的会计凭证，正确设置会计核算的科目。 ◆能够正确确认和计量财产保险、人身保险和再保险保费收入、合同成本和损益。 ◆能够正确核算财产保险、人身保险和再保险业务并进行账务处理。 ◆能够正确计提财产保险、人身保险和再保险的各类准备金并进行账务处理。 ◆具备保险业务的会计信息的确认、计量与账务处理的实践能力。【教学内容与知识要点】第一节保险公司业务概述知识点：保险业务的种类、保险业务核算的特点第二节财产保险业务的核算知识点：财产保险业务核算的特点、财产保险业务核算的内容、原保费收入的核算、原保险合同成本的核算第三节人身保险业务的核算知识点：人身保险的种类、人身保险业务的核算、人身保险“三差”损益的核算第四节再保险业务的核算知识点：再保险业务的概念、再保险业务的种类、再保险业务核算的要求、分出再保险业务的核算、分入再保险业务的核算、再保险损益的核算【本章学时数】总学时：6学时。理论教学：4学时，自主学习：4学时。第九章互联网金融公司业务的核算【知识目标】 ◆了解互联网金融的概念、特点、种类以及运行模式。 ◆理解第三方支付、P2P网贷、众筹等互联网金融业务的优缺点及运营风险。 ◆掌握第三方支付、P2P网贷、众筹等互联网金融的业务流程。【对应能力与要求】 ◆能够正确设置第三方支付、P2P网贷、众筹等业务核算的会计科目。 ◆能够正确识别第三方支付、P2P网贷、众筹等业务的运营风险。 ◆能够正确核算第三方支付业务、P2P网贷业务、众筹业务。 ◆具备第三方支付、P2P网贷、众筹等业务信息的确认、计量与账务处理能力。【教学内容与知识要点】第一节互联网金融业务概述知识点：互联网金融的概念、互联网金融的特点、互联网金融的业务模式第二节第三方支付业务的核算知识点：第三方支付的流程、第三方支付的价值、第三方支付的运营模式、第三方支付业务的核算第三节 P2P网络借贷业务的核算知识点：P2P网络借贷业务的运营模式和风险、P2P网络借贷的利弊、P2P网络借贷业务的账务处理第三节众筹融资业务的核算知识点：众筹融资业务的参与者、众筹融资的种类、众筹融资的风险、众筹融资业务的核算【本章学时数】总学时：6学时。理论教学：4学时，自主学习：2学时。第十章证券、信托、基金业务的核算【知识目标】 ◆了解证券公司、信托公司和基金公司的业务种类。 ◆理解证券公司、信托公司和基金公司业务核算的内容与会计科目。 ◆掌握证券公司、信托公司和基金公司业务核算的账务处理。【对应能力与要求】 ◆能够正确设置证券公司、信托公司和基金公司业务核算的会计科目。 ◆能够正确解析证券公司、信托公司和基金公司业务核算的对象和内容。 ◆能够正确把握证券公司、信托公司和基金公司业务核算流程并进行账务处理。 ◆具备证券、信托、基金管理等业务的信息确认、计量与账务处理的实践能力。【教学内容与知识要点】第一节证券公司业务的核算知识点：证券业务的种类、证券经纪业务的核算、证券自营业务的核算、证券承销业务的核算第二节信托投资公司业务的核算知识点：信托业务的种类、信托存款与委托存款业务的核算、信托贷款与委托贷款业务的核算、信托投资与委托投资业务的核算、信托损益的核算第三节基金管理公司业务的核算知识点：证券投资基金的种类、证券投资基金的发行与赎回、证券投资基金发行与赎回的核算【本章学时数】总学时：8学时。理论教学：4学时，自主学习：4学时。